جدول المحتويات
يتم حساب قيم ضرائب الشركات في الإمارات وفق نسبة يحددها قانون التنظيم الضريبي، لذلك تختلف قيمتها من شركة لأخرى تبعاً لحجم دخل الشركة وفئتها.
طريقة حساب ضريبة الشركات في الامارات 2024
يوضح الجدول التالي طريقة حساب ضريبة الشركات في الإمارات:[1]
| فئة الشخص الخاضع للضريبة | نسبة الضريبة المفروضة | طريقة حساب مبلغ الضريبة |
| الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة. | ●0% على دخل الشخص المؤهل. ●9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي تنطبق عليه شروط الدخل المؤهل وفق قرار مجلس الوزراء رقم 55 لسنة 2023. | 0.09 × قيمة الدخل غير المؤهل. |
| الأشخاص الاعتباريون والطبيعيون. | ●0% على الدخل الذي لا يتجاوز 375 ألف درهم إماراتي. ●9% على الدخل الذي يتجاوز 375 ألف درهم إماراتي | 0.09 × (قيمة دخل الشركة خلال فترة الخضوع للضريبة بالدرهم الإماراتي- 375 ألف درهم إماراتي) |
| الشركات الكبرى متعددة الجنسيات المستوفية لشروط الخضوع للضريبة. | تختلف نسبة ضريبة الشركات بحسب قانون الركيزة رقم اثنين لمشروع تآكل الوعاء الضريبي وإجراء نقل الربح الذي يعود لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية | |
طريقة تحديد الدخل الخاضع لضريبة الشركات
تطبق الضريبة على دخل الشركة الذي يشمل صافي الربح أو الخسارة في الشركة، ويتم حساب قيمة هذا الدخل كما يلي:
- الأرباح أو الخسائر غير المحققة.
- إزالة الدخل المعفى من الضريبة مثل أرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية.
- الخسائر والأرباح الناتجة عن عمليات النقل.
- الخسائر والأرباح الناتجة عن إعادة الهيكلة.
- الخصومات غير المسموحة.
- المعاملات مع الأطراف المرتبطة.
- نقل الخسائر الضريبية.
- الحوافز والتسهيلات.
كيفية حساب الفترة الضريبية في ضريبة الشركات
يتم حساب الفترة الضريبية في ضريبة الشركات وفق الطريقة التالية:
- يتم حساب الفترة الضريبية اعتماداً على الأساس السنوي.
- تكون الفترة الضريبية تساوي السنة المالية للشركة، وهي في الغالب السنة الميلادية الاعتيادية اعتباراً من 1 يناير حتى 31 ديسمبر.
- في حال كانت الشركة تعتمد سنة مالية مختلفة فإن الفترات الضريبة تخضع للسنة المالية الخاصة بالشركة.
المراجع
- ^ tax.gov.ae , الهيئة الاتحادية للضرائب , 22/03/2024
اترك تعليقاً