إن التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات شرط ملزم لممارسي الأعمال في الدولة من مقيمين أو مواطنين، وقد استثنت الأنظمة النافذة بعض الفئات من التسجيل في ضريبة الشركات، وذلك ضمن شروط محددة.
شروط الإعفاء من ضريبة الشركات في الإمارات
يوضح الجدول التالي الفئات المعفاة من ضريبة الشركات والشروط المتحكمة بذلك:[1]
| الشركات التي تمارس الأعمال الاستراتيجية | - أن يكون الشخص ملزما بالضريبة وفق القوانين والأنظمة النافذة.
- أن يكون الشخص أو الشركة حاصلا على امتياز أو حق مباشر أو غير مباشر أو ترخيص رسمي من قبل الحكومة لممارسة الأنشطة الاستراتيجية.
|
| الجهات الحكومية | تعد جميع الجهات الحكومية معفاة من الضريبة إلا في حال كانت موكلة بتنفيذ المهام بترخيص من جهة أخرى. |
| الجهات التابعة للحكومة في دولة الإمارات | تعد جميع الجهات التابعة للحكومة الإماراتية معفاة من ضريبة الشركات إلا في حال كانت تمارس أنشطة غير مكلفة بها. |
| صندوق الاستثمار المؤهل | - ألا يكون الهدف الأساسي الذي تم تأسيس الصندوق من أجله هو عدم الخضوع لضريبة الشركات.
- أن تكون عملية تداول الحصص في صندوق الاستثمار تتم عبر سوق الأسهم المعتمد في الإمارات أو أن يتم تسويق الحصص على نحو واسع بشكل متاح للمستثمرين.
- أن يكون الصندوق خاضعاً للرقابة التنظيمية من جهة حكومية، أو من جهة أجنبية مختصة في مجال الرقابة المذكورة.
- أن يتم تقديم طلب الإعفاء إلى الجهات الرسمية.
- يخضع الصندوق لشروط أخرى تطلب منه بقرار من مجلس الوزراء
|
| جهات النفع العام المؤهلة | - عدم استخدام أي من دخل الشركة للمنافع الشخصية.
- التزام الشركة بممارسة الأعمال الموصوفة ضمن نطاق اختصاصها المحدد.
- الالتزام باستخدام دخل الشركة حصرا في خدمة الأهداف التي تأسست من أجلها.
- أن يتم تأسيس الشركة لأحد الأهداف التالية:
- العمل كمؤسسة مهنية أو غرفة تجارة أو أية جهة مشابهة تعمل بشكل حصري بهدف دعم وتحقيق الرعاية الاجتماعية أو المصلحة العامة.
- لتحقيق أغراض دينية أو خيرية أو علمية أو فنية أو ثقافية أو رياضية أو تعليمية أو صحية أو بيئية أو إنسانية أو حماية الحيوان أو غيرها من الأهداف المماثلة.
- تخضع جهات النفع العام المؤهلة لشروط أخرى تطلب منها بقرار من مجلس الوزراء.
|
| الجهات التي تمارس أعمال الموارد الطبيعية غير الاستراتيجية | - أن يكون الشخص ملزماً بالضريبة وفق القوانين والأنظمة النافذة.
- أن يكون الدخل من النشاطات في الموارد الطبيعية غير الاستراتيجية يتم من خلال أشخاص يمارسون المهام والأعمال المحددة.
- تقديم طلب إعفاء للوزارة وملء الاستمارة بالبيانات المطلوبة.
- التمتع بحق أو ترخيص أو امتياز أو مصلحة مباشرة أو غير مباشرة من الحكومة الإماراتية تخوله ممارسة الأعمال الاستخراجية للموارد الطبيعية العائدة للدولة.
|
اقرأ أيضًا: حساب ضريبة الشركات في الإمارات | قانون ضريبة الشركات في الإمارات pdf | نموذج طلب إعفاء من ضريبة الشركات pdf الإمارات | الشركات المعفاة من الضرائب في الإمارات
المستندات المطلوبة للحصول على إعفاء من ضريبة الشركات
تتطلب عملية تقديم طلب إعفاء من ضريبة الشركات وثائق محددة قد تختلف حسب نوع الفئة المعفاة، وتلخص فيما يلي:
- ملء استمارة طلب الإعفاء المخصصة في حال كان الإعفاء معتمداً على نموذج الطلب.
- وثائق خاصة بمالكي الشركة مثل الهويات الإماراتية وجوازات السفر.
- وثائق خاصة تطلبها هيئة الضرائب في الإمارات خلال مدة الإعفاء مثل عقد تأسيس الشركة ومعلومات المالكين ورخصة الشركة التجارية.
